Thuế Exit của Đức: Rời Đức trước khi doanh nghiệp của bạn trở nên quá lớn

• Những người làm kinh doanh tại Đức sẽ gần như không thể rời nước về thực tế khi doanh nghiệp đạt tới một quy mô nhất định
• Thuế Exit của Đức áp dụng ngay cả khi nắm giữ hơn 1% cổ phần của công ty, và khoản thuế được tính dựa trên lợi nhuận trung bình 3 năm gần nhất của công ty, dẫn tới mức phải nộp rất lớn
• Theo quy mô và lợi nhuận của doanh nghiệp, một số nhóm có thể thoát dễ hơn, nhưng chủ doanh nghiệp nhỏ vừa có lợi nhuận cao sẽ đối mặt với rào cản đáng kể
• Startup cũng có thể bị đánh thuế theo mức định giá cao ngay từ thời điểm gọi vốn
• Với các doanh nghiệp nhỏ có tiềm năng tăng trưởng, việc rời Đức sớm có thể là lựa chọn tốt hơn

---

Thuế Exit (thuế rời đi) của Đức là gì

• Ở Đức, Thuế Exit phát sinh khi cá nhân có mức sở hữu từ 1% trở lên trong công ty trách nhiệm hữu hạn trong nước hoặc nước ngoài (ví dụ: GmbH) rồi di cư ra nước ngoài
• Cách tính là Lợi nhuận trung bình 3 năm gần nhất × 13.75 × 0.6 × 0.42, tóm lại tương ứng khoảng 3,5 lần lợi nhuận bị tính thuế thu nhập
• Cơ chế này tạo hiệu ứng khiến việc rời khỏi nước trở nên khó khăn khi doanh nghiệp của chủ sở hữu đã tăng trưởng đến quy mô nhất định

Rào cản di cư theo 4 nhóm

1. Nhân viên làm thuê

   • Nhân viên không sở hữu cổ phần công ty có thể di cư ra nước ngoài mà không bị ảnh hưởng bởi Thuế Exit

2. Chủ doanh nghiệp chưa sinh lời

   • Chủ doanh nghiệp có công ty không có lợi nhuận vẫn là đối tượng chịu thuế nhưng thực tế số thuế phải nộp thường tiến gần về 0
   • Tuy nhiên, cần lưu ý rằng với startup có thể áp dụng mức định giá theo vòng gọi vốn

3. Chủ doanh nghiệp có lợi nhuận cao

   • Các chủ doanh nghiệp có lãi sẽ gánh mức chi phí đáng kể từ Thuế Exit

   • Khi áp dụng mức định giá chính thức của cơ quan thuế (hệ số 13,75 lần), mức thuế có thể lên tới hàng trăm nghìn đến hàng triệu euro

   • Nhiều người không có điều kiện để chi trả tư vấn thuế tối ưu đắt đỏ

   • Ví dụ:

     • 3a) Lợi nhuận hàng năm 50.000 euro (không chi trả lương CEO): Giá trị doanh nghiệp bị định giá thấp nên Thuế Exit là 0
     • 3b) Lợi nhuận hàng năm 200.000 euro (lương CEO 120.000 euro): Theo định giá chính thức, Thuế Exit khoảng 700.000 euro
     • Một người đã làm việc không lương trong vài năm trước đó có thể bất ngờ phải nộp một khoản Thuế Exit rất lớn khi chuyển đi

4. Chủ doanh nghiệp lớn

   • Khi tổng tài sản bắt đầu vượt khoảng 2 triệu euro, có thể sử dụng các biện pháp chặn pháp lý như thành lập quỹ tín thác tại Liechtenstein
   • Trong những trường hợp này, lại có thể được thoát khỏi gánh nặng Thuế Exit

• Đối với nhà sáng lập startup, sau khi gọi vốn mức định giá có thể tăng, khiến gánh nặng tăng vọt
• Thuế Exit không chỉ nhằm mục đích chống trốn thuế, mà còn đóng vai trò khóa chặt cả những doanh nhân muốn di cư ra nước ngoài vì lý do hợp lý để mở rộng kinh doanh

Lời khuyên và cân nhắc thực tế

• Nếu thuê công ty thẩm định giá theo giá trị thực thay vì hệ số đánh giá của cơ quan tài chính (hệ số 13,75), có thể giảm được số tiền Thuế Exit
• Cũng có thể chọn cách giống chủ doanh nghiệp lớn là tích lũy tài sản rồi áp dụng biện pháp tối ưu thuế với chuyên gia, nhưng vẫn phải chấp nhận gánh nặng là bị "giữ" bởi nước Đức
• Đối với nhà sáng lập startup, rời Đức trước khi gọi vốn có thể giúp giảm đáng kể gánh nặng Thuế Exit về sau
• Nếu bán lại hoặc thanh lý công ty thì vấn đề Thuế Exit biến mất, nhưng với hầu hết doanh nhân đây không phải lựa chọn thực tế
• Quay trở lại Đức trong vòng 11 năm sau khi di cư có thể được miễn Thuế Exit, nhưng logic này không giúp tránh hoàn toàn gánh nặng thuế ngay cả khi tính theo giá trị thực

Kết luận

• Nếu bạn đang vận hành doanh nghiệp nhỏ sinh lời có tiềm năng tăng trưởng và có khả năng di cư ra nước ngoài, việc rời khỏi Đức càng sớm càng tốt có thể giúp phòng tránh tổn thất tài chính lớn
• Chủ doanh nghiệp từ quy mô trung bình trở lên cần luôn lưu ý rằng có thể bất ngờ phải đối mặt với nghĩa vụ nộp một khoản Thuế Exit rất lớn
• Hệ thống Thuế Exit của Đức thực chất hoạt động như một "rào cản vô hình" ngăn cản doanh nhân tự do mở rộng và di cư ra nước ngoài