- Sau khi Section 174 được thay đổi, chi phí phát triển phần mềm tại Mỹ rơi vào tình trạng không còn được khấu trừ thuế ngay lập tức
- Vì vậy, nhiều startup và doanh nghiệp vừa và nhỏ đang phải gánh thêm áp lực thuế
- Bài viết này kêu gọi các nhà phát triển và người trong ngành liên hệ với các nghị sĩ để thúc đẩy thay đổi
- Để giải quyết vấn đề, sửa đổi về mặt lập pháp là điều bắt buộc
- Tình hình hiện tại có thể gây tác động tiêu cực đến năng lực cạnh tranh của ngành công nghệ Mỹ
Vấn đề xử lý thuế đối với chi phí phát triển phần mềm tại Mỹ do thay đổi của Section 174
- Từ năm 2022, Section 174 của luật thuế Mỹ đã thay đổi, khiến khấu trừ thuế ngay lập tức đối với chi phí R&D như chi phí phát triển phần mềm không còn khả thi
- Các khoản chi này nay phải được phân bổ khấu hao trong thời gian từ 5 năm trở lên, khiến doanh nghiệp trong ngắn hạn có thể rơi vào thua lỗ hoặc phải chịu gánh nặng thuế cao hơn
- Đặc biệt, đây là cơ chế gây ra khó khăn tài chính nghiêm trọng cho các doanh nghiệp nhạy cảm với dòng tiền như startup và doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Nhiều nhà phát triển phần mềm, người làm trong ngành IT và lãnh đạo doanh nghiệp tại Mỹ đang ngày càng thúc giục Quốc hội khôi phục hoặc cải thiện điều khoản này
Tác động trong ngành và lời kêu gọi hành động
- Có thể quan sát thấy tình trạng suy giảm đầu tư trong ngành phần mềm và gánh nặng gia tăng đối với việc thành lập doanh nghiệp mới do thay đổi của Section 174
- Để giải quyết vấn đề này, các bên liên quan như nhà phát triển, kỹ sư và nhà sáng lập được khuyến nghị truyền đạt ý kiến về mức độ nghiêm trọng của vấn đề tới nghị sĩ tại khu vực của mình
- Nếu cùng phối hợp hành động và tập hợp tiếng nói để yêu cầu sửa đổi về mặt lập pháp, khả năng thúc đẩy thay đổi thực tế trong luật có thể tăng lên
- Bài viết này khuyến khích các nhà phát triển và người trong ngành trực tiếp lên tiếng để góp phần giải quyết vấn đề
Tác động tiềm tàng tới toàn bộ ngành công nghệ Mỹ
- Nếu việc áp dụng Section 174 tiếp tục kéo dài, có thể làm giảm đầu tư mới vào phát triển phần mềm tại Mỹ và làm suy yếu năng lực cạnh tranh của ngành
- Về dài hạn, có thể xuất hiện các hiệu ứng lan tỏa tiêu cực như cắt giảm việc làm, chậm lại tốc độ đổi mới công nghệ và suy yếu sức cạnh tranh toàn cầu
- Nhận diện chính xác vấn đề tại thực địa và cùng nhau ứng phó là yếu tố then chốt để duy trì hệ sinh thái ngành công nghệ của Mỹ
1 bình luận
Ý kiến trên Hacker News
Nhiều người có lẽ chưa rõ Section 174 là gì, nên tôi muốn giải thích ngắn gọn
Thông thường, khi có chi phí thì sẽ trừ khoản đó khỏi doanh thu để tính lợi nhuận chịu thuế
Ví dụ doanh thu 1 triệu USD, chi phí 900 nghìn USD thì lợi nhuận là 100 nghìn USD, và chính phủ đánh thuế trên phần lợi nhuận đó
Nhưng Section 174 nói rằng không thể làm như vậy đối với kỹ sư phần mềm
Tiền trả cho kỹ sư bị coi là không phải chi phí “thật”
Theo cách nhìn của Quốc hội, điều này được xem như việc mua tư liệu vốn như máy móc
Vì vậy khi tính thuế, phải khấu hao trong 5 năm
Nếu bạn trả cho một kỹ sư 200 nghìn USD trong 1 năm, thì về mặt thuế chỉ được ghi nhận 40 nghìn USD chi phí trong năm đó
Kết quả là việc thuê kỹ sư trở nên tốn kém hơn rất nhiều
Bình thường, thuê kỹ sư sẽ làm giảm lợi nhuận đúng bằng chi phí nên cũng giảm thuế phải nộp, nhưng ở đây chỉ riêng kỹ sư phần mềm bị đối xử đặc biệt vì không được hạch toán chi phí ngay
Ví dụ với kỹ sư 200 nghìn USD thì sẽ chỉ được hạch toán 40 nghìn USD mỗi năm trong 5 năm
Rốt cuộc, quy định này khiến các công ty như đang cho chính phủ vay vốn trong 5 năm, đồng thời chi phí nhân sự kỹ sư trở thành gánh nặng lớn hơn
Nếu tuyển nhiều kỹ sư, công ty thậm chí có thể phải nộp thuế ngay cả trong năm bị lỗ
Cần lưu ý là quy định này không áp dụng cho các chi phí nhân sự khác như HR hay lãnh đạo cấp cao
Đây là một điều khoản đặc biệt mà Quốc hội thông qua vì lý do ngân sách, nhằm bù đắp chi phí của đợt giảm thuế doanh nghiệp dưới nhiệm kỳ đầu của Trump
Nếu luật này áp dụng cho kỹ sư phần mềm, tôi tò mò định nghĩa của nó là gì
Trong luật thực tế, mọi chi phí liên quan đến “phát triển phần mềm” đều được coi là chi phí nghiên cứu hoặc thử nghiệm
Liên kết liên quan
Ví dụ, không rõ liệu kỹ sư kiểm thử hay kỹ sư QA có được xem là kỹ sư phần mềm hay không
Cũng không rõ kỹ sư FPGA hay ASIC viết bằng HDL có bị xem là kỹ sư phần mềm hay không
Trường hợp kỹ sư hệ thống, điện, cơ khí dùng lập trình trong thiết kế bằng công cụ như MATLAB cũng không rõ có thuộc diện hay không
Cũng đặt ra câu hỏi liệu quản trị viên hệ thống, quản trị cơ sở dữ liệu và các nhân sự IT khác có viết phần mềm trong công việc có bị tính vào hay không
Ngoài ra, nhiều nghề khác như quant analyst, data scientist, kế toán, chuyên gia định phí bảo hiểm... cũng có thể đều bị tính vào nếu họ dùng một phần mã nguồn
Vậy HR dùng Excel cũng đều là kỹ sư phần mềm sao?
Trên thực tế, kỹ thuật phần mềm đã có phạm vi quá rộng trên toàn bộ hoạt động kinh doanh hiện đại
Tôi muốn nhấn mạnh rõ ví dụ trên
Thay vì 900 nghìn USD chi phí, năm đầu chỉ được hạch toán 180 nghìn USD
Lợi nhuận tính thuế sẽ là 820 nghìn USD
Trong khi tiền mặt thực tế chỉ có 100 nghìn USD, gần như không thể nộp thuế nổi
Tôi nghĩ việc coi tiền lương là tài sản thực sự vô lý
Định giá phần mềm theo lương của lập trình viên cũng vô lý chẳng khác nào định giá phần mềm theo số dòng code
Ngược lại, định giá phần mềm dựa trên một phần doanh thu thực tế có vẻ thực tế hơn
Nhưng kiểu định giá đó có lẽ sẽ bị các công ty công nghệ lớn cực kỳ ghét
Cách giải thích rằng thông thường chi phí được trừ khỏi doanh thu để tính lợi nhuận là chưa đầy đủ
Thực tế còn phụ thuộc vào bản chất của chi phí
Chi phí dùng để tạo ra tài sản, ví dụ lương của nhân viên tạo ra tài sản, cũng không được ghi nhận ngay mà phải khấu hao
Vấn đề là phát triển phần mềm đôi khi đúng là R&D, nhưng đôi khi lại là tạo ra tài sản sinh lợi lâu dài như hạ tầng
Ví dụ, với phần mềm hạ tầng thì có trường hợp xử lý như tài sản, giống lắp băng chuyền trong nhà máy, sẽ hợp lý hơn là hạch toán hết chi phí từng năm
Tôi thắc mắc liệu quy định này có thực sự đối xử khác với nhân sự ngoài lập trình viên phần mềm hay không
Thông thường lương nhân viên được hạch toán chi phí ngay, nên thật khó hiểu vì sao chỉ riêng lập trình viên phần mềm lại phải khấu hao thay vì ghi nhận chi phí
Tôi nghĩ vấn đề này cần được nhìn nhận thực sự nghiêm túc
Đặc biệt trong thời điểm dự luật đang được thảo luận tại Thượng viện mà lại có bài viết như thế này thì tôi thấy đáng lo
Dù chúng ta có đồng ý với điều khoản nào đó, nếu tổng thể là một dự luật có hại thì không nên cứ thế thúc đẩy nó
Cần liên hệ với các nghị sĩ, nhưng cũng phải nói rõ rằng tuyệt đối không ủng hộ dự luật hiện tại
Một số bài viết tham khảo thêm
Bài 1
Bài 2
Nếu là công dân Mỹ, xin đừng lên tiếng ủng hộ dự luật này
Có vẻ chẳng có dấu hiệu gì cho thấy sẽ thay đổi
Cảm ơn vì đã nêu ra cuộc thảo luận này
Tôi thấy khá lạ khi suốt nhiều năm qua các công ty phần mềm nhỏ và những người liên quan lại khá im lặng về vấn đề này
Giống như các bài gần đây về “quả bom hẹn giờ”, rất hiếm có truyền thông thực sự xử lý đúng vấn đề này nên tôi rất mừng
Có giả thuyết rằng sự im lặng kéo dài là vì nhiều công ty либо phớt lờ việc thay đổi quy định, либо không thể lên tiếng vì còn phải duy trì hoạt động kinh doanh
Tình huống này rốt cuộc chỉ có lợi cho các tập đoàn lớn
Chỉ những công ty nhiều tiền mới chịu đựng nổi, và luật tệ thì chỉ cứu các công ty lớn mà thôi
Tôi thấy khó tin với nhận định rằng nhiều công ty đã phớt lờ thay đổi quy định
Nếu sau khi luật đổi mà họ vẫn tiếp tục hạch toán lương lập trình viên như trước thì chẳng phải đó là trốn thuế sao?
Small Software Business Alliance đã phản ứng rất tích cực với vấn đề này ngay từ giai đoạn đầu
Liên kết liên quan
Michelle Hansen đã đóng vai trò quan trọng từ rất sớm
Tài khoản Twitter
Nếu là trong lĩnh vực năng lượng, Clean Energy Business Network cũng đang nỗ lực loại bỏ điều khoản bất công này
Vài năm trước họ từng giúp kết nối tôi với đội ngũ của Thượng nghị sĩ Ron Wyden
Đảng Dân chủ nhìn chung phản đối việc sửa đổi Section 174
Bài liên quan
Cuộc chiến này là điều bắt buộc
Nội dung này đe dọa không chỉ phần mềm mà toàn bộ các doanh nghiệp đổi mới sáng tạo ở Mỹ
Quy định này chỉ gây chút bất tiện cho các công ty IT giàu có
Cả luồng thảo luận này có cảm giác như đang tô hồng việc cứu các tập đoàn lớn rồi tẩy não rằng nó cũng giúp được các lập trình viên nhỏ lẻ
Nông nghiệp cũng từng có tiền lệ như vậy: loại dần nông dân nhỏ để chỉ các trang trại lớn hưởng lợi
Big Tech cũng đang làm đúng điều đó
Tôi tin rằng không nên trao vũ khí cho các lobbyist, và cũng không nên để bị cuốn vào khung diễn ngôn rằng họ đang hành động vì các nhà phát triển phần mềm quy mô nhỏ
Luật thuế hiện tại thật sự ở mức vô lý
Bạn có thể chi hàng triệu cho lương, chỉ bán được 200 nghìn, công ty sắp phải đóng cửa mà vẫn còn phải nộp thuế
Việc coi phần mềm là tài sản vốn có phần kỳ lạ
Một số phần mềm có thể là tài sản vốn, nhưng phần lớn thì không đến mức đó
Ít nhất thì tốc độ khấu hao cũng nên nhanh hơn nhiều
Tôi thấy khá lạ vì hầu hết các công ty phần mềm có lẽ đều xem code nội bộ của mình là một tài sản vốn quan trọng
Ví dụ, liệu công ty có chấp nhận đưa mã nguồn và tài liệu thiết kế vào public domain sau 5 năm hay không?
Hay là hiện tại tốc độ khấu hao lại đang quá nhanh, điều này cũng đáng suy nghĩ
Tôi vẫn nghĩ thuế doanh nghiệp là đánh trên lợi nhuận ròng (doanh thu - chi phí), nên thật khó hiểu tại sao lại áp dụng theo cách trên
Tóm tắt bối cảnh của vấn đề này theo góc nhìn người bình thường
Tôi không phải luật sư cũng không phải kế toán, nhưng tôi hiểu như vậy
(Lưu ý: ví dụ thuế suất đã được chỉnh thành 20%)
Cách giải thích này có phần thiên lệch
Người làm kinh doanh hiểu rất rõ khái niệm thanh khoản
Ngay cả khi tiền được chuyển thành tài sản thì về nguyên tắc vẫn phải nộp thuế
Cực đoan mà nói, nếu không vậy thì người ta có thể né thuế bằng cách chất đầy vàng vào cuối năm rồi đầu năm sau bán ra
Điểm cốt lõi là cần tranh luận xem phần mềm thuộc loại tài sản hay hàng tiêu dùng
Cá nhân tôi nghĩ phần mềm không phải là tài sản theo nghĩa thực chất, nhưng xét thực tế vận hành thì có thể thỏa hiệp ở mức giá trị tài sản khoảng 10%
Một phần đáng kể của 450 nghìn USD tiền thuế có thể được hoàn lại hoặc khấu trừ chuyển kỳ
Ví dụ, ngay cả khi năm thứ hai doanh thu/chi phí đều bằng 0, công ty vẫn có thể được hoàn lại 200 nghìn USD chi phí từ năm đầu ở năm thứ hai
Ngoài ra, nếu công ty phá sản thì cũng có trường hợp người ta mua lại phần xác công ty chỉ vì số thuế có thể hoàn
Vì thế thường sẽ không có nguy cơ phá sản ngay trong ngắn hạn, nhưng thay vào đó là phải dùng các khoản vay factoring lãi suất cao để tài trợ tiền thuế
Về dài hạn đây là gánh nặng rất lớn
(Tôi không phải luật sư, không phải kế toán, cũng không phải người Mỹ)
Ví dụ thuế suất doanh nghiệp 50% là không thực tế
Liên kết về thuế suất doanh nghiệp tại Mỹ
Ở cấp liên bang là 21%, cộng thêm dưới 10% tùy bang
Giải thích rất hay
Các công ty Big Tech từng sa thải cả đội ngũ vì luật thuế này, và cuối cùng điều đó ảnh hưởng đến kỹ sư trên toàn thế giới
Tôi nghĩ mọi quốc gia đều nên có cùng một bộ quy định cho doanh nghiệp phần mềm
Vì ngành phần mềm có cấu trúc chi phí chủ yếu là đầu tư trước, đặc biệt ở những thị trường nhỏ nơi mô hình VC càng khó áp dụng
Việc cấm ghi nhận ngay toàn bộ 1 triệu USD chi phí là hệ quả của cải cách thuế 2017 dưới thời Trump
Đây là nội dung đã được sửa chính thức trong luật thuế
Tôi thắc mắc vì sao đến bây giờ mới có làn sóng vận động hủy bỏ quy định này
Luật được thông qua đã 8 năm, thực thi thực tế cũng 3 năm rồi, nhưng suốt thời gian đó gần như không thấy vận động hành lang đáng kể nào từ ngành IT, nên tôi tò mò điều gì gần đây đã thay đổi
Hoạt động vận động đã diễn ra liên tục ngay từ sau khi luật có hiệu lực
Quốc hội đã nhiều lần tiến gần đến việc hủy bỏ, và Hạ viện thực tế đã thông qua đạo luật 2024 Tax Relief for American Families and Workers Act
Chỉ là trên Hacker News và các nơi tương tự ít bàn hơn, còn trong giới vận động cho doanh nghiệp nhỏ thì đây luôn là một vấn đề lớn
Theo tôi, lý do thực sự khiến chưa thể hủy bỏ hệ thống hiện tại là chính trị và thâm hụt ngân sách theo đánh giá của CBO, nên cả hai đảng đều ngại động vào
Thời điểm này thuận lợi cho việc vận động vì người nắm quyền quyết định là kiểu người dễ bị tác động bởi cảm xúc
Trong nhiệm kỳ Trump đã có đợt cắt giảm thuế lớn, và để bù lỗ ngân sách bằng cách khác nên mới xuất hiện đạo luật kiểu này
Tôi cũng là một lập trình viên ở Mỹ và đã ký tên, hoàn toàn ủng hộ việc khôi phục hạch toán ngay chi phí phát triển phần mềm
Chính sách này đã âm thầm phá hỏng vô số startup và đội ngũ kỹ sư, và giờ thực sự là lúc phải sửa
Cảm ơn những người như YC và @itsluther đã dẫn dắt phong trào này
Đây không chỉ là vấn đề thuế, mà còn liên quan trực tiếp đến đổi mới sáng tạo và việc giữ chân nhân tài tại Mỹ
Nhất định phải được giải quyết
Gửi @dang và mọi người
Nếu muốn thu hút sự ủng hộ rộng rãi từ công chúng, tôi đề xuất thử tiếp cận cả cộng đồng nhà phát triển indie/game
Họ cũng đều là nạn nhân, và vấn đề này có thể lan sang cộng đồng game thủ v.v.
Trong mắt nhiều người, ngành công nghệ thường bị nhìn như đứng về phía “chống giảm thuế”, bất kể ý định thực sự là gì
Dù đợt giảm thuế lần này đúng hay sai, cũng khó đảm bảo một chiến dịch như thế này sẽ được chào đón đến mức nào
Nếu lên tiếng về vấn đề này trong lĩnh vực này, có lẽ phải chuẩn bị tinh thần đón nhận phản ứng lạnh nhạt trên mạng xã hội, thậm chí cả những lời mỉa mai