- Khi truy vết các cấu trúc công ty che giấu chủ sở hữu thực sự, có thể liên kết tên, địa chỉ, đại lý và các biến thể cách viết còn lưu trong hồ sơ đăng ký để tiếp cận ultimate beneficial owner (UBO), tức chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng
- Công ty bình phong cũng được dùng cho tối ưu thuế hợp pháp, nhưng vì có thể trở thành phương tiện che giấu danh tính và tài sản của các hoạt động bất hợp pháp hoặc bị trừng phạt, chúng là manh mối cốt lõi trong truy vết tài sản
- Formation agent (đại lý thành lập) tạo công ty và các dịch vụ bổ sung thay cho khách hàng, nhưng những dấu vết cơ bản như địa chỉ chính thức, tên giám đốc, tính chất kinh doanh vẫn còn trong giấy tờ
- Kết hợp OpenCorporates, Sayari, ICIJ Offshore Leaks Database, OCCRP Aleph, Open Ownership, Register of Overseas Entities, TED, RuPEP… có thể kiểm chứng chéo tên công ty, tên người, địa chỉ, lệnh trừng phạt, hồ sơ tòa án và quan hệ gia đình
- Việc một cái tên xuất hiện trong cơ sở dữ liệu không tự nó đồng nghĩa với vi phạm pháp luật; mục tiêu của điều tra là tìm người kiểm soát thực sự đứng sau các giám đốc danh nghĩa
Tiền đề cơ bản khi truy vết công ty bình phong
- Công ty bình phong là công ty không hoạt động kinh doanh thực tế, nhưng có thể được dùng trong chiến lược tránh thuế của doanh nghiệp hợp pháp hoặc để che giấu chủ sở hữu thực sự và tài sản của doanh nghiệp bất hợp pháp/bị trừng phạt
- Dù các thiên đường thuế hoặc khu vực tài phán bảo mật che giấu thông tin, việc thành lập công ty vẫn cần thủ tục giấy tờ
- Các khu vực tài phán ví dụ gồm British Virgin Islands, Panama, Cyprus, Cayman Islands
- Mục tiêu điều tra không phải là giám đốc hoặc chủ sở hữu danh nghĩa xuất hiện đầu tiên, mà là ultimate beneficial owner (UBO), tức chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng
- Công ty bình phong là một trong nhiều phương thức “đại diện (proxy)” để che giấu tài sản; người thân, giám đốc danh nghĩa và cấu trúc công ty có thể được dùng cùng nhau
Dấu vết do đại lý thành lập để lại
- Formation agent (đại lý thành lập) là những người lập công ty tại các khu vực tài phán pháp lý thuận lợi cho khách hàng giàu có
- Phí đăng ký công ty ở một số quốc gia có thể thấp tới US$14
- Trả thêm phí có thể được cung cấp cả tài khoản ngân hàng, giám đốc danh nghĩa và dịch vụ thư ký
- Họ cũng không thể hoàn toàn tránh các yếu tố cơ bản trong biểu mẫu thành lập công ty
- Địa chỉ kinh doanh chính thức
- Tên thật của một số giám đốc
- Tài liệu về tính chất kinh doanh
- Trong một kịch bản, khách hàng ở Hà Lan có thể đặt hàng với đại lý thành lập tại Hong Kong, và đại lý này lập công ty bình phong tại Cook Islands, Singapore…
- Giám đốc danh nghĩa có thể được đăng ký làm giám đốc của nhiều công ty
- Ngay cả khi một tài xế taxi ở Azerbaijan được ghi là giám đốc của 100 công ty, điều đó có thể không liên quan đến hoạt động kinh doanh thực tế
- Trong một cuộc điều tra năm 2021, Karrie Kehoe và các đồng nghiệp phát hiện một vị quốc vương Trung Đông bí mật sở hữu 14 căn nhà cao cấp tại Anh và Mỹ thông qua mạng lưới công ty bình phong ở các thiên đường thuế
- Manh mối xác nhận là đại lý thành lập đã ghi địa chỉ nhà của khách hàng bí mật trong hồ sơ đăng ký là “royal palace” của vương quốc
Bắt đầu với cơ sở dữ liệu công khai và trả phí
- OpenCorporates là cơ sở dữ liệu tìm kiếm công khai dựa trên hồ sơ công ty từ hơn 140 cơ quan đăng ký chính phủ
- Số công ty đã đăng ký là hơn 220 triệu
- Công cụ này mạnh ở một số khu vực tài phán, nhưng cũng có trường hợp cần nguồn khác, như các công ty bình phong Ireland
- Cũng cung cấp quyền truy cập API cho truy vấn số lượng lớn
- Nếu bị bế tắc với công cụ công khai, có thể xem xét các cơ sở dữ liệu rủi ro doanh nghiệp trả phí
- Sayari từng cung cấp hồ sơ chi tiết cho các tên công ty bình phong quan trọng không có kết quả trên OpenCorporates
- Sayari hiển thị biểu tượng cờ đỏ cho danh sách trừng phạt và thông tin quốc gia liên quan đến giám đốc được liệt kê
- Các cơ sở dữ liệu doanh nghiệp trả phí khác gồm Orbis và Factiva&utm_content=&gad_source=1&gclid=Cj0KCQjwwYSwBhDcARIsAOyL0fgmrbfqHGsRhTB984bRyKqKWwdwTOH8U7-c0br0U8gHvRNeG311DH4aAsXEEALw_wcB)
- Có thể thu hẹp phạm vi tìm kiếm dựa trên các mối quan tâm của giới siêu giàu và các oligarch
- Bất động sản cao cấp ở London, miền Nam nước Pháp
- Siêu du thuyền, máy bay phản lực, tác phẩm nghệ thuật, đội thể thao
- Xác định các khu giàu có trong một khu vực tài phán cụ thể sẽ giảm phạm vi tìm kiếm tài sản bị che giấu
Kiểm chứng chéo bằng dữ liệu rò rỉ và điều tra
- ICIJ Offshore Leaks Database cung cấp khả năng tìm kiếm miễn phí thông tin đã được xác minh về 810.000 công ty offshore, quỹ và trust tại 200 quốc gia
- Đây là dữ liệu được xây dựng từ các vụ rò rỉ và điều tra hợp tác trước đây như Panama Papers, Pandora Papers, Bahamas Leaks, Paradise Papers
- Có thể nhập địa chỉ, tên người, tên công ty vào ô tìm kiếm
- Có thể dùng bộ lọc theo từng dự án rò rỉ lớn; bộ lọc Pandora Papers có thể làm nổi bật dữ liệu Asia nhiều hơn Panama Papers
- Việc một cái tên xuất hiện trong Offshore Leaks Database không có nghĩa là liên quan đến tội phạm hay hành vi vi phạm pháp luật
- Nó chỉ có nghĩa là cá nhân hoặc công ty đó được liệt kê trong khu vực tài phán offshore
- Để tìm kiếm nâng cao, có thể tham khảo loạt video hướng dẫn của ICIJ
- OCCRP Aleph database có thông tin về 340 triệu thực thể công khai tại 141 quốc gia
- Bao gồm các bộ dữ liệu nhân vật đáng chú ý và công báo (gazette)
- Ở châu Âu, khi một công ty bị xóa khỏi sổ đăng ký, việc này phải được đăng trên công báo
- Công ty trách nhiệm hữu hạn thường bị xóa khỏi sổ đăng ký chính thức do không tuân thủ quy định, và sau đó bị cấm giao dịch
- Vì nhiều quốc gia không có công cụ hồ sơ tòa án như Pacer của Mỹ, hồ sơ tòa án trong Aleph cũng quan trọng
Biến thể cách viết và xác minh địa chỉ
- Cần tìm tên người và địa danh theo nhiều cách viết khác nhau
- Ví dụ khi tìm Dún Laoghaire, cũng thử “Dún Laoire”, “Dunleary”
- Ian có thể được viết là “Iain”, Ann có thể được viết là “Anne”
- Tên tiếng Nga có thể có cách viết khác nhau, như “i” đổi thành “y”, “x” đổi thành “ks”
- Với dữ liệu rò rỉ từ nhiều ngôn ngữ, cần cân nhắc cả cách viết địa phương và bản dịch
- Khi tìm địa chỉ Nga, cách nhập nguyên từ tiếng Anh “street” là không phù hợp
- Có thể kiểm tra biểu diễn bằng chữ Cyrillic trên Google Maps, rồi đưa bản dịch tiếng Anh của biểu diễn đó vào làm từ khóa tìm kiếm trong cơ sở dữ liệu
- Nhập địa chỉ tìm được vào OpenStreetMap để kiểm tra địa chỉ giám đốc đã đăng ký có phải là biệt thự như kỳ vọng hay là một văn phòng/căn hộ nhỏ gợi ý khả năng có một công ty bình phong khác
Cổng miễn phí và công cụ quan hệ gia đình
- Các manh mối (nuggets) tìm được có thể được tìm lại trên các cổng miễn phí khác
- Open Ownership
- Register of Overseas Entities có trụ sở tại Anh
- Tenders Electronic Daily (TED)
- TED bao phủ các hợp đồng công của 27 quốc gia thành viên EU và bao gồm cả hồ sơ cũ
- Có thể hơi khó sử dụng vì có nhiều ngôn ngữ cùng tồn tại
- Có thể tìm ảnh giao thiệp xã hội của oligarch hoặc UBO đang điều tra bằng tìm kiếm hình ảnh, rồi đối chiếu với các tên được liệt kê là giám đốc trong bộ dữ liệu hoặc sổ đăng ký công ty
- Trong truy vết tài sản liên quan đến oligarch Nga, trước tiên có thể kiểm tra tình trạng trừng phạt trên OpenSanctions
- RuPEP lập hồ sơ về các politically exposed person (PEP), đối tượng bị trừng phạt, người thân và quan hệ với pháp nhân tại Russia, Belarus, Kazakhstan
- Vì nhiều tài sản đứng tên gia đình, thông tin về thành viên gia đình rất quan trọng
- Các cơ sở dữ liệu như vậy có thể được dùng làm điểm xuất phát để tìm manh mối mới
Vì sao phải đào đến cùng
- Chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng có thể tin rằng đại lý thành lập sẽ bảo vệ họ khỏi điều tra nên chia sẻ nhiều thông tin
- Những thông tin như bản scan hộ chiếu, hóa đơn tiện ích, địa chỉ nhà có thể xuất hiện trong tài liệu rò rỉ hoặc cơ sở dữ liệu ở một thời điểm nào đó
- Manh mối xuyên thủng cấu trúc bí mật thường xuất hiện trong quá trình kiên trì liên kết các sai khác nhỏ giữa giấy tờ và cơ sở dữ liệu, địa chỉ, biến thể cách viết, quan hệ gia đình và hồ sơ khu vực tài phán
1 bình luận
Các ý kiến trên Hacker News
Những kỹ thuật và lời khuyên như thế này rất hay, nhưng cần thấy rằng, chẳng hạn với Delaware LLC, chúng gần như chẳng có tác dụng gì
Mức độ công khai của thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi phụ thuộc vào khu vực tài phán và loại hình pháp nhân, và các mẹo này trong nhiều trường hợp có thể giúp tìm ra những manh mối thú vị
Nhưng phần lớn Delaware LLC về cơ bản gần như là hộp đen
Ví dụ, Quần đảo Cayman từng bị xem là cực kỳ bí mật và đáng ngờ, nhưng nhìn vào kết quả các thỏa thuận chia sẻ thông tin thì Delaware được dùng nhiều hơn hẳn và còn bí mật hơn
Sự kỳ thị đối với việc cất giấu tiền ở nước ngoài đang chi phối suy nghĩ của mọi người, nhưng thực tế phần lớn là cấu trúc trong đó các quốc gia mạnh hơn gây sức ép lên những nước nhỏ để bảo vệ ngành của mình
Mỹ khó gây sức ép lên các bang cấu thành của mình, nên chuyển sự phẫn nộ sang các khu vực tài phán bên ngoài có tính cạnh tranh, nhưng chính Mỹ cũng là bên tham gia thị trường lớn hơn trong cùng hành vi đó
Với cả người nước ngoài lẫn công dân muốn che giấu quyền sở hữu và tiền bạc, các dịch vụ trong nội địa Mỹ cung cấp lựa chọn tương đương hoặc tốt hơn các tiểu quốc dịch vụ tài chính, đồng thời né được sự giám sát
Tôi không rõ vì sao lại như vậy. Tôi nghĩ việc tìm chủ sở hữu hoặc giám đốc của một pháp nhân đặt tại Mỹ phải là chuyện đơn giản
What’s the Matter with Delaware?: How the First State Has Favored the Rich, Powerful, and Criminal—and How It Costs Us All
https://press.princeton.edu/books/hardcover/9780691180007/wh...
https://www.delawarebusinessincorporators.com/blogs/news/ben...
Theo Corporate Transparency Act, FinCEN có thể cung cấp thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi cho các quan chức liên bang, bang, địa phương, bộ lạc, cũng như một số quan chức nước ngoài yêu cầu thông qua cơ quan liên bang của Mỹ, để phục vụ các hoạt động được phê duyệt liên quan đến an ninh quốc gia, tình báo và thực thi pháp luật
Các tổ chức tài chính cũng có thể truy cập trong một số trường hợp nhất định, với sự đồng ý của công ty báo cáo, và các cơ quan giám sát tổ chức tài chính cũng có thể truy cập trong quá trình giám sát
https://www.fincen.goc/boi-faqs
Điều này cũng bao gồm công tố viên và tòa án
Điều quan trọng là liệu người được phê duyệt, sau khi lấy thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi từ cơ sở dữ liệu của FinCEN, có thể chuyển cho đại diện của mình hay không; nếu chia sẻ thì mỗi lần có áp đặt nghĩa vụ bảo mật phù hợp hay không; và nếu vô tình rò rỉ thì hình phạt là gì
Nếu bị rò rỉ thì với nạn nhân đã là quá muộn, và không có cách nào nhét thông tin đã công khai trở lại vào chai
https://www.ecfr.gov/current/title-31/subtitle-B/chapter-X/p...
Nghĩa vụ báo cáo này là một cơ chế tương đối mới nên thực tế có thể chẳng thay đổi được gì, nhưng có vẻ số chủ thể có thể truy cập thông tin Delaware LLC đã tăng lên
Hiện giờ tôi cũng không rõ liệu có thể biết ai đang nắm thông tin đó hay không
Gần như không thể biết ai thực sự kiểm soát
Không phải công ty bình phong, nhưng tôi nhớ tới They Rule
https://theyrule.net
Tôi cho rằng định nghĩa “công ty bình phong là công ty thực tế không kinh doanh gì” là tiêu chí cốt lõi để phân biệt cách sử dụng chính đáng và không chính đáng của việc thành lập pháp nhân
Nếu một công ty không kinh doanh gì thì không có lý do để tồn tại, nên cũng không nên có quyền tồn tại. Vì lý do tồn tại của công ty là để kinh doanh
Có thể nói rằng còn có những lý do tồn tại khác, nhưng tôi xem các lý do đó gần với những hệ quả ngoài ý muốn phát sinh khi những người hiểu các điểm đặc thù của luật quốc tế, kế toán và tài chính dùng công ty như một lá chắn hoặc lớp cách ly
Ví dụ, dù Coca Cola France và Coca Cola Germany về mặt kinh tế thuộc cùng một nhóm, luật của từng nước có thể không cho phép hợp nhất chúng thành một pháp nhân. Có thể lập một công ty holding quốc tế để bảo đảm hai công ty luôn có cùng chủ sở hữu
Quỹ đầu tư, đặc biệt là quỹ thụ động, là công ty mà hoạt động kinh doanh duy nhất chính là sở hữu cổ phần của các công ty khác, và không có hoạt động vận hành “thực tế”
Cũng có quỹ feeder. Một số luật yêu cầu quỹ đầu tư nước ngoài phải lập công ty bình phong tại địa phương nếu muốn nhận đầu tư từ nhà đầu tư cá nhân trong nước. Trong trường hợp này, mục đích chỉ là đáp ứng quy định địa phương về hình thức pháp lý của phương tiện đầu tư và có một chủ thể địa phương để nhà đầu tư có thể quy trách nhiệm khi có vấn đề
Trên thực tế, quy định thường buộc người ta phải lập công ty bình phong. Nếu muốn loại bỏ công ty bình phong, trước hết phải loại bỏ các quy định khiến người ta lập công ty không có hoạt động kinh doanh thực tế nào ngoài việc làm hài lòng cơ quan quản lý
Mọi công ty, kể cả công ty bình phong, đều có hoạt động kinh doanh trên giấy tờ. Có hóa đơn, huy động vốn, hoặc kết hợp cả hai
Vì vậy rất khó định nghĩa công ty bình phong. Một chỉ báo thay thế thực tế hơn là tỷ lệ so sánh số nhân viên của pháp nhân đó với các chỉ số tài chính như doanh thu
Phần lớn công ty bình phong không có nhiều nhân viên nhưng các con số tài chính có thể rất lớn. Điều này cũng có thể chính đáng nếu là một phần của cấu trúc holding quốc tế, nhưng ít nhất nó là điểm khởi đầu cho một bộ lọc khách quan
Ví dụ, nếu muốn gom nhiều quyền khai thác nhỏ ở một tỉnh bang Canada, việc chuyển nhượng quyền sở hữu quyền khai thác và thăm dò sẽ được ghi trong hồ sơ công khai
Mục tiêu cuối cùng là công khai quyền sở hữu sau khi đánh giá kết quả thăm dò như khảo sát địa hóa, khoan sơ bộ bằng báo cáo kỹ thuật của bên thứ ba, rồi đưa khu mỏ triển vọng lên thị trường chứng khoán để thu hút nhà đầu tư
Nếu người khác nắm một cụm quyền cắt ngang giữa khu vực quan tâm thì mọi thứ sẽ phức tạp
Đây là cách dùng công ty bình phong khác với che giấu tài sản để né thuế, và gần với việc che giấu thông tin nhằm sắp xếp các điều kiện trước khi công khai
Với tư cách chủ sở hữu, bạn phải đăng thông tin liên hệ cập nhật trên sổ đăng ký công khai, phải có ít nhất một nhân viên, và phải thuê không gian văn phòng vật lý có thể nhận thư. Thỉnh thoảng công chức sẽ đến kiểm tra
Vì vậy điều tệ nhất chỉ là tôi nhận thêm một ít cuộc gọi rác, mà cũng không nhiều. Ngược lại, tôi dùng sổ đăng ký để tra cứu công ty trước khi ký hợp đồng, và đã vài lần giúp khách hàng hoặc tôi tránh bị lừa
Bản thân cơ chế này tôi không ghét lắm. Với những trường hợp hợp pháp mà “công ty không kinh doanh” vẫn có lý, tốt hơn nên tạo một công cụ riêng. Hiện giờ có vẻ có quá nhiều trường hợp không hợp lý
Một công ty đầu tư thông thường có thể có hàng chục phương tiện mục đích đặc biệt để quản lý cổ đông
https://opencorporates.com/ cũng hữu ích để tìm các công ty được đăng ký bằng danh tính bị đánh cắp hoặc địa chỉ giả trùng với địa chỉ của mình
Trước đây tôi từng là nạn nhân khi ai đó dùng địa chỉ căn nhà của tôi, lúc đó thậm chí còn chưa xây xong, để đăng ký một công ty bình phong, và khi ấy tôi đã báo cho cơ quan thuế
Quyền riêng tư tài chính là thứ sinh ra tham nhũng. Dù ai đó không muốn người khác biết mình đã chi một khoản tiền vô lý cho du thuyền thì cũng đành chịu
Đặc biệt, công ty không cần được ưu ái đặc biệt về mặt này. Nếu quyền riêng tư tài chính biến mất, cộng đồng có thể phơi bày tham nhũng và lòng tham của tầng lớp cao nhất
Sau khi đọc lại bài viết, hóa ra toàn bộ bài chính là nói về chuyện này, và tôi không hiểu vì sao những việc như vậy vẫn tiếp tục được cho phép
Điểm tín dụng là ví dụ cho thấy việc xâm phạm quyền riêng tư tài chính giữ những người nghèo nhất mắc kẹt trong nghèo đói hơn nữa
Khi dữ liệu bị rò rỉ khiến nhiều người bị đánh cắp danh tính trên diện rộng, kết quả chỉ là hình phạt nhẹ và 5 năm theo dõi tín dụng miễn phí. Từ năm thứ 6 trở đi, người tiêu dùng phải trả chi phí chứ không phải bên thu thập dữ liệu tài chính
Ví dụ, quyền riêng tư trong nhắn tin và điều tra tội phạm cũng tương tự
Công ty bình phong, theo một nghĩa nào đó, đã được dùng đến cả bởi các tổ chức bán công để lách luật và quy định địa phương
Ví dụ, tôi nhớ Harvard University đã dùng LLC và hãng luật để bí mật mua đất ở Brighton và Cambridge, bang Massachusetts, nhằm tránh các chính sách của chính quyền địa phương
Sẽ tốt nếu biết được tổ chức thực sự đứng sau những giao dịch như vậy là ai
Cần thay đổi chính sách
Ở nhiều bang của Mỹ, ví dụ Wyoming, Ohio, v.v., thông tin sở hữu của LLC hoàn toàn không được đăng ký với chính quyền bang
Thông tin hiện có chỉ là người nộp hồ sơ thành lập, mà theo đúng nghĩa có thể là bất kỳ ai
Một thông tin khác là đại diện đăng ký nhận thư hoặc tống đạt trực tiếp để LLC có thể bị kiện, và dịch vụ này cũng có thể do bất kỳ ai cung cấp
Nếu có khoản phí được trả cho người nộp hồ sơ thành lập hoặc đại diện đăng ký thì người trả tiền có thể là chủ sở hữu, nhưng không bảo đảm, và nhà cung cấp cũng không có nghĩa vụ công khai
Quyền sở hữu thực tế nằm trong tài liệu do chủ sở hữu LLC lưu giữ và có thể được giữ kín. Nó chỉ trở nên liên quan khi LLC bị kiện và quyền sở hữu trở thành vấn đề tranh chấp
Ngay cả khi đó, LLC có thể phản hồi thông qua luật sư và cũng có thể giữ hoàn toàn bí mật danh tính chủ sở hữu
Nhìn chung HN có xu hướng coi trọng quyền riêng tư, nên thật thú vị và mỉa mai khi trong chủ đề quyền riêng tư tài chính lại có vẻ như ngược lại
Việc cố đồng nhất tự do cá nhân với doanh nghiệp là một nguồn lớn của các vấn đề xã hội, và vì các quyền đó cực kỳ có lợi cho doanh nghiệp nên chúng sẽ tiếp tục được bênh vực
Khi một chủ thể có nguồn lực khổng lồ thực thi những quyền như vậy, sân chơi cạnh tranh với con người thực sự trở nên cực kỳ mất cân bằng, vì thế cần phải điều chỉnh lại sự cân bằng đó
Công ty bình phong thường là công cụ tài chính được thiết kế để làm mờ quyền sở hữu nhằm mục đích né thuế
Do đó, việc tăng tính minh bạch nhìn chung phù hợp với lợi ích công
Có vẻ như có một sự đứt gãy kỳ lạ ở đây
Tín thác mù hai lớp được thiết kế để tách những người kiểm soát tài sản khỏi giám sát công khai và thuế
Việc chu kỳ tin tức nhanh chóng quên mất Panama Papers đã phanh phui những ai cho thấy Bắc Mỹ có một vấn đề văn hóa sâu xa hơn
Chuyện này đã diễn ra hơn một thế kỷ, và thật ngây thơ khi nghĩ rằng có thể ngăn được những người làm nghề toàn thời gian là che giấu tài sản
Không chỉ những thứ này, mà bất cứ khi nào một công ty được nhắc đến vì bất kỳ lý do gì, các cổ đông lớn cũng luôn phải được công bố kèm theo
Cổ đông không được phép kiếm lợi từ các doanh nghiệp mang tính phá hoại rồi ẩn sau màn khói
Tên của mọi công ty nên được nêu cùng với các cổ đông lớn trước cả CEO